Fatture elettroniche B2B: le novità

Dal 1° gennaio 2017 aziende e professionisti che adottano la fatturazione elettronica possono usufruire di semplificazioni e benefici. Integrazione, velocità ed efficienza: il nuovo formato è utilizzato sia per la fatturazione elettronica verso la PA, sia per quella tra privati, secondo un unico tracciato XML.

• DLgs 127/2015
• DL 193/2016
• Provvedimento AdE n.182070 del 28/10/2016 modificato con il provvedimento AdE n.212804 del 01/12/2016

Dal 1° gennaio 2017 – grazie ad nuovo Decreto Legge (DL 193/2016, Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili) e ad un provvedimento dell’Agenzia delle Entrate – chi sceglie di adottare la fatturazione elettronica tra privati potrà usufruire di importanti benefici e semplificazioni previste nella legge di stabilità.

Per usufruire di tali benefici fiscali, il contribuente ha a disposizione due strumenti:
a) Trasmissione dei dati delle fatture all’AdE.
b)Trasmissione delle fatture attraverso il Sistema di Interscambio.

• Occorre esercitare l’opzione entro il 31 marzo 2017.
• Chi volesse procedere con l’attivazione del B2B per le fatture di competenza dell’esercizio 2018 dovrà esercitare l’opzione entro il 01/01/2018.
• L’opzione ha effetto dall’anno solare in cui viene esercitata.
• L’opzione ha effetto per i 4 anni solari successivi e se non revocata (la revoca deve avvenire esclusivamente in modalità web) si rinnova per altri 5 anni.
• Strumento operativo per esercitare entrambe le opzioni è il sito dell’AdE, utilizzando le credenziali Entratel o Fisco online.

Sia se si decide di effettuare la trasmissione dei dati (a), sia se si effettua l’invio delle fatture tramite il Sistema di Interscambio (b), derivano vantaggi così riassumibili:

1. Esclusione dalla trasmissione delle transazioni attraverso lo spesometro; (Circolare n.1 del 07/02/2017)
2. Esclusione dalla trasmissione delle comunicazioni operazioni blacklist;
3. Esclusione dalla trasmissione degli acquisti effettuati da operatori di San Marino;
4. Esclusione dalla trasmissione dei modelli Intrastat;
5. Esclusione dalla trasmissione dei contratti stipulati dalle società di leasing;
6. Diritto a ricevere rimborsi entro i 3 mesi successivi alla presentazione della dichiarazione;
7. Verifiche e controlli e accertamenti fiscali ridotti di due 2 anni;
8. Esonero dall’obbligo di apposizione del visto di conformità;
9. Esonero dall’obbligo di registrare le fatture emesse e gli acquisti nell’apposito registro.
   [Fonte DL 125/2015 ]

Si configurano tre differenti scenari:

• Il contribuente decide di utilizzare il Sistema di intercambio sia per emettere che per ricevere fatture. L’AdE acquisisce automaticamente i dati delle fatture di vendita e di acquisto e in questo modo il contribuente non deve effettuare alcuna comunicazione all’AdE e gode dei vantaggi sopra elencati.
  Commento: Contribuente innovativo – Best practice. Ma lo scenario è difficilmente realizzabile dato che il contribuente dovrebbe obbligare i suoi fornitori ad inviare fatture tramite il SdI.

Il contribuente utilizza parzialmente il Sistema di Interscambio:

• Caso 1. Il cliente utilizza il sistema di interscambio per inviare tutte le fatture di vendita ( PA e non PA) e comunica i dati trimestrali delle fatture di acquisto all’AdE: la comunicazione deve avvenire entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre. I dati comunicati possono essere modificati entro 15 giorni dalla scadenza di cui sopra.
  Commento: Contribuente innovativo – scenario realizzabile.
• Caso 2. Il contribuente utilizza il sistema di interscambio solo per inviare le  fatture PA. A questo punto il contribuente dovrebbe procedere ad una comunicazione trimestrale dei dati delle restanti fatture di vendita non PA e di tutte le fatture di acquisto.
  Commento: Contribuente restio al cambiamento.